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小规模纳税人收入100万税负减轻2万

作者:吴王妃 来源:网络整理 点击数: 发布时间:2019年07月22日

  钟会计是市区江北一家投资理财公司的财务负责人,公司刚刚成立不久,是小规模纳税户,主要开展金融产品的买卖和转让业务。“营改增让我们获得了实实在在的税改红利。”钟会计欣喜地说,以公司近期取得100万元的金融服务收入为例,原应缴纳5%的营业税5万元,而营改增后缴纳3%的增值税2.91万元,应纳税额少了2.09万元。

  实施营改增,对于像钟会计所在的金融企业,年应税销售额在500万元以下的小规模纳税人,3%征收率的简易计算办法将使这部分企业直接受益,税负只减不增。可由于金融业业态复杂,不仅有银行、证券、保险三大主业,还有许多基金、资产管理公司等,大多数为适用6%增值税税率的一般纳税人。一些金融企业担心,实施营改增后税率提高了,而免税政策适用范围相对有限,如抵扣项少于实体产业等,税负可能会增加。

  金融业一般纳税人税负将下降

  惠城区中小企业协会(筹)秘书长李泽平说,表面上看,金融业一般纳税人营改增后税率提高了1个百分点,但不代表实际税负的加重。首先,增值税是价外税,与原营业税相比,日博体育,换算成不含税后实际税率为6%/(1+6%)=5.66%,理论税负只增0.66%。另外,金融业改征增值税后,企业购进的不动产、设备、办公用品、耗用的水电,以及委托开发各类软件系统、购买广告等均可抵扣进项税额。企业可通过加大电子信息技术服务投入、购置相关设备等方式取得大量进项税额,从而实现减税。

  “总体来说,实施营改增后金融业税负将平稳下降。”李泽平表示,只要合理筹划,及时取得合法有效凭证进行抵扣,税负也能做到只减不增。

  市惠税税务师事务所有限公司执行董事石和军与李泽平的观点不谋而合,他认为金融企业只要购进时充分取得合法有效抵扣凭证,一般纳税人的税负不会上升。他举例说,假设银行某月销售额为200万元,购买办公设备等花去30万元,需缴纳营业税为200万元×5%=10万元;实施营改增后,增值税销项税额为200万元/(1+6%)×6%=11.32万元,而可抵扣进项税额约为30万元/(1+17%)×17%=4.36万元,应纳税额为6.96万元,较原营业税少缴3.04万元。此外,还少缴营业税金及附加约0.52万元。

  营改增或推动银行业发展

  记者在采访中了解到,我市多数金融企业普遍认为总体税负将平稳下降。虽然短期会增加系统改造、业务处理、财务核算等方面的成本和工作量,但从中长期看,考虑到允许金融企业将外购房产、设备及服务中所含的增值税税金进行抵扣,因此税收不但不会上升,反而会下降。

  部分业内人士认为,日博体育,从银行的总体发展来看,实施营改增可以有效降低银行的纳税金额,对银行业的发展具有一定的积极作用。同时,也促使银行转变经营模式,增加成本投入,降低实体企业融资成本,从而优化经济结构,助力经济发展提质增效。

  投资股票基金免征增值税

  据悉,金融业还有一些业务适用国家减免增值税的规定,如发放国家助学贷款的利息收入,购买国债、地方政府债的利息收入,金融同业往来利息收入等。

  值得关注的是,开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入免征增值税。一年期以上返还性人身保险,是指一年期及其以上返还本利的人寿保险和养老年金保险,以及一年期及其以上的健康保险。因此,对于被保险人而言,获得的保险赔付不征收增值税,也免征个人所得税。

  市民陈女士是一名“老股民”,她担忧实施营改增后个人炒股、买理财产品会受到影响。记者了解到,根据国家相关规定,对于个人投资股票、外汇、基金、理财产品等,将延续原营业税的优惠政策,可享受免征增值税的优惠政策。

  记者杨熠

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